Вибір між ФОП і ТОВ у 2026 році може суттєво вплинути на суму податків, рівень відповідальності власника та можливості для розвитку бізнесу. За однакового обороту різниця у податковому навантаженні може становити сотні тисяч гривень на рік.
Експерти пояснили, у яких випадках вигідніше працювати як фізична особа-підприємець, а коли варто обрати товариство з обмеженою відповідальністю.
Скільки податків сплачує ФОП у 2026 році
Для підприємців, які працюють на третій групі спрощеної системи оподаткування, структура основних платежів залишається відносно простою.
ФОП сплачує:
- 5% єдиного податку від доходу або 3% плюс ПДВ;
- 1% військового збору;
- єдиний соціальний внесок.
Якщо річний дохід підприємця становить 1 млн гривень, за наведеними експертами розрахунками, єдиний податок складе 50 тисяч гривень, військовий збір — 10 тисяч гривень, а ЄСВ — близько 22,8 тисячі гривень на рік.
Таким чином, загальна сума обов’язкових платежів може становити приблизно 82–83 тисячі гривень.
У відсотковому співвідношенні це близько 8% від доходу, якщо враховувати зазначені податки та внески.
Який ліміт доходу для ФОП третьої групи
Водночас спрощена система має свої обмеження.
Ліміт доходу для ФОП третьої групи у 2026 році становить понад 10 млн гривень на рік. У разі перевищення встановленого ліміту підприємець втрачає можливість працювати на відповідній групі єдиного податку.
Тому під час вибору між ФОП і ТОВ важливо враховувати не лише поточний оборот, а й перспективи розвитку бізнесу.
Як оподатковується ТОВ
Для ТОВ діє інша модель.
Основною перевагою компанії є те, що податок на прибуток у розмірі 18% нараховується не на весь дохід, а на фінансовий результат.
Наприклад, якщо оборот компанії становить 10 млн гривень, а прибуток після врахування витрат — 800 тисяч гривень, податок на прибуток розраховується саме з цієї суми.
Це може бути вигідним для бізнесу з великими витратами та невисокою рентабельністю.
Однак ситуація змінюється, коли власник хоче отримати зароблені компанією кошти особисто.
Чому виведення грошей із ТОВ може коштувати дорожче
Прибуток компанії може оподатковуватися на кількох рівнях.
Спочатку ТОВ сплачує податок на прибуток, а під час виплати дивідендів власнику виникають додаткові податкові зобов’язання.
Окремо оподатковуються зарплати директора та найманих працівників.
У результаті сукупне податкове навантаження ТОВ може бути значно вищим, ніж у ФОП.
За оцінками юристів, залежно від структури бізнесу та способу виведення коштів загальні податкові витрати компанії можуть становити від 20% до 30% і більше.
Головний ризик ФОП — відповідальність власним майном
Нижче податкове навантаження ФОП має і суттєвий недолік.
Підприємець відповідає за своїми зобов’язаннями особистим майном. У разі виникнення боргів або програного судового спору ризики можуть стосуватися не лише активів, пов’язаних із бізнесом.
ТОВ, своєю чергою, є окремою юридичною особою.
У більшості випадків ризики засновників обмежуються майном та активами компанії. Водночас у разі зловживань, фіктивної діяльності або інших порушень відповідальність може виникати і для керівництва компанії.
Коли ТОВ вигідніше за ФОП
ФОП не завжди є найкращим варіантом, навіть якщо дозволяє сплачувати менше податків.
ТОВ може бути більш зручним для бізнесу, який:
- має кількох засновників;
- планує залучати інвесторів;
- працює з великими українськими або міжнародними компаніями;
- бере участь у масштабних контрактах або тендерах;
- має значні операційні витрати;
- у перспективі планує продаж бізнесу.
На відміну від ФОП, частку в ТОВ можна продати або передати іншій особі, що робить цю форму більш зручною для залучення інвестицій.
Податкова економія може створити проблеми
Юристи також звертають увагу на ризики штучного дроблення бізнесу.
Йдеться про ситуації, коли фактично один бізнес формально оформлюють на кількох ФОП для зменшення податкового навантаження.
Такі схеми можуть привернути увагу контролюючих та правоохоронних органів. Якщо буде встановлено, що кілька ФОП фактично працювали як один бізнес, наслідком можуть стати фінансові санкції та інші претензії.
Що вигідніше у 2026 році — ФОП чи ТОВ
Для фрилансерів, консультантів, спеціалістів у сфері ІТ та більшості представників малого бізнесу ФОП часто залишається простішою та дешевшою моделлю.
Водночас ТОВ може бути вигіднішим для компаній зі значними витратами, кількома власниками або планами щодо масштабування та залучення інвесторів.
Перед реєстрацією бізнесу фахівці радять прорахувати прогнозований оборот, витрати, кількість працівників, вартість бухгалтерського супроводу та податкові наслідки виведення прибутку.
Раніше Уряд погодив податок на посилки: скасування ПДВ-пільги для посилок до 150 євро.
